Comment les crypto-monnaies sont-elles taxées aux États-Unis ? Explication des tranches d'imposition

Si vous êtes citoyen américain, lisez ce rapide tour d'horizon des obligations fiscales liées aux crypto-monnaies.

Selon l'IRS, toutes les transactions en crypto-monnaies entraînant un profit ou une perte sont imposables. Cela signifie que les crypto-monnaies sont dans le collimateur du fisc chaque fois que vous les vendez, les exploitez, les mettez en jeu, les échangez, etc.

Il est donc de votre devoir de déclarer tout profit ou perte et de remplir une déclaration d'impôt sur le revenu en conséquence.

Avant d'aller plus loin, commençons par ce point crucial...

Clause de non-res ponsabilité: Nous ne sommes pas des experts fiscaux, et ceci n'est pas un conseil fiscal. Adressez-vous à l'IRS ou à des professionnels de l'impôt certifiés pour les déclarations fiscales relatives aux crypto-monnaies.

Ceci étant dit, commençons par le plat de résistance.

C'est le 9 janvier 2009 que Satoshi Nakamoto nous a offert le bitcoin. Comme toute nouveauté, les gens étaient sceptiques à l'égard de cette monnaie informatique et se moquaient d'elle et de ses adeptes.

Le 22 mai 2010, le tout premier achat de crypto-monnaie avec cette nouvelle monnaie a été deux pizzas pour la somme astronomique de 10 000 bitcoins. Cela a réjoui le monde de la cryptographie et, depuis lors, les passionnés célèbrent le 22 mai comme le Bitcoin Pizza Day, marquant l'entrée des monnaies informatiques dans le système financier actuel.

Dix ans plus tard, la crypto-monnaie est une vieille histoire.

Malgré sa volatilité et les escroqueries qui secouent régulièrement le monde de la cryptographie, son adoption atteint des sommets sans précédent, avec plus de 420 millions d' utilisateurs de crypto-monnaies en 2023.

Par ailleurs, le fisc souhaite percevoir sa "juste" part 🙄

Nous allons donc voir comment les gains en crypto sont taxés, ainsi que quelques exemples pour simplifier.

Pouvons-nous commencer ?

Taxe sur les crypto-monnaies

Comme nous l'avons déjà indiqué, vous êtes censé déclarer toutes les transactions de crypto, quel que soit le bénéfice ou la perte encourue.

Pour clarifier les choses, l'IRS a divisé ces transactions en deux catégories bien connues :

• Gains en capital à court terme : Si les crypto-actifs sont cédés dans un délai d'un an ou moins. Elles sont traitées comme des revenus ordinaires et imposées selon les tranches de l'impôt fédéral sur le revenu.
• Gains en capital à long terme : Si vous conservez des crypto-monnaies pendant plus d'un an. Cela relève du domaine des plus-values.

En fonction de cela, vos revenus cryptographiques sont soumis à différentes tranches d'imposition, comme indiqué ci-dessous.

#1. Plus-values à court terme

Comme indiqué ci-dessus, tout ce que vous gagnez sur les transactions de crypto-monnaies au cours d'une année s'ajoute au revenu global et est imposé selon les taux d'imposition de l'IRS :

Voyons maintenant quelques exemples.

Par souci de simplicité, nous ne prendrons en compte que l'impôt fédéral et supposerons que le contribuable (âgé de moins de 65 ans) est un déclarant unique dont les gains en crypto-monnaie constituent la seule source de revenus. En outre, nous ne tiendrons pas compte des exceptions, des déductions, des frais de transaction, etc.

Exemple 1 : Jean a acheté 100 GTH à 1600 $ et les a tous vendus lorsque le prix a grimpé à 1850 $ après quelques mois.

Solution : Il s'agit d'un cas extrêmement simple impliquant un seul actif et un seul événement imposable.

Commençons par calculer le revenu imposable total.

Revenu imposable = (1850 $ - 1600 $)*100
=$25,000

Impôt total = 10 % de 11 000 $ 12 % de (25 000-11 000)
=$1,100 $1,680
=$2,780

Il s'agit donc du cas le plus simple, dans lequel le contribuable investit dans un bien et le vend au cours de la même année. Il est important de noter chaque transaction et les coûts associés que vous payez ou recevez pour les calculs ultérieurs.

Exemple 2 : Mélissa a acheté 100 GTH à 1600 $ l'unité. Elle a ensuite échangé 50 GTH d'une valeur de 1800 $ chacun pour obtenir un total de 360 VNB à 250 $ par pièce. Enfin, elle a encaissé toutes les pièces lorsque les GTH et les VNB s'élevaient respectivement à 1900 $ et 235 $.

Solution : Comprenons d'abord les événements imposables.

Premièrement, l'échange GTH-VNB : L'échange GTH-VNB. Mélissa a acquis GTH pour 1600 $ et l'a échangé lorsque GTH est passé à 1800 $ pour obtenir VNB à la juste valeur marchande de 250 $ par pièce.

L'IRS considère qu'un échange est un acte de vente suivi d'un achat. Ainsi, alors que l'achat est exonéré d'impôt, la vente de GTH contre de la crypto ou de la monnaie fiduciaire est soumise à l'impôt et constitue un événement imposable.

Deuxièmement : vente des 50 GTH restants au prix de 1900 dollars chacun.

Troisièmement : vente de 360 VNB au prix de 235 $ chacun.

Il s'agit donc d'un total de trois événements imposables.

Revenu imposable = (1800-$1600)*50 (1900-$1600)*50 [(235-$250)*360 ou 3 000 $, le montant le moins élevé étant retenu]
=$10,000 $15,000 – $3,000
=$22,000

**Bien que la perte réelle soit de 5 400 $, on ne peut pas déduire plus de 3 000 $ au cours d'une année fiscale. Cependant, le reste (2 400 $) peut être utilisé pour compenser les gains des années suivantes.

Impôt total = 10 % de 11 000 $ 12 % de (22 000 $ - 11 000 $)
=$1,100 $1,320
=$2,420

Nous avons vu Melissa échanger la moitié de son GTH contre du VNB et vendre ensuite tout ce qu'elle possédait. La dernière transaction a été mitigée pour elle, avec une vente rentable de GTH tout en subissant des pertes avec VNB.

Il est à noter que cette opération a également permis de réduire les impôts à payer de 5 400 $.

Je suppose que vous avez compris l'idée des plus-values à court terme. Déclarez tout, traitez-les comme vos revenus habituels et le tour est joué.

Toutefois, vous pouvez améliorer votre efficacité fiscale en optant pour des investissements à long terme, à condition d'avoir compris la volatilité des cryptomonnaies.

#2. Gains en capital à long terme

Plus d'un an : tel est le mantra des plus-values à long terme. Par conséquent, les tranches d'imposition diffèrent également :

Vous voyez, le simple fait de conserver votre investissement pendant plus d'un an vous permet d'économiser de l'impôt. Mais, pour rappel, certains investissements dans les cryptomonnaies peuvent être réduits en cendres en un an, comme nous l'avons déjà vu avec les chutes fréquentes du jour au lendemain.

Prenons quelques autres cas, en tenant compte cette fois des revenus de l'exploitation minière des cryptomonnaies qui prêtent à confusion. Pour les exemples suivants, nous ajouterons une hypothèse supplémentaire, à savoir que les taux d'imposition à court terme et sur les plus-values restent les mêmes au fil du temps.

Exemple 3 : Kyle a miné six Chitcoins (CTC) d'une valeur de 19 000 $ chacun. Il a immédiatement échangé un CTC contre 3 800 Koldabots (KOT). Deux ans plus tard, Kyle a liquidé l'ensemble de son portefeuille lorsque les CTC et les KOT valaient respectivement 22 000 $ et 6 $.

Solution : Il est important de noter que les taxes sur les crypto-monnaies seront payées en deux fois, en raison de trois événements imposables.

Étant donné que l'IRS considère le minage (et les récompenses de jalonnement) comme un revenu, six CTC s'ajouteront directement au revenu de Kyle (gains à court terme). De plus, nous calculerons les impôts à long terme pour sa vente finale de cinq CTC et 3 800 KOT.

Nous allons donc diviser les calculs d'impôts en deux parties.

a) Impôts à court terme à payer la même année :

Revenu imposable : 6*19 000 $ = 114 000 $

Alors, paieriez-vous des impôts sur 114 000 $ ?

Non. Heureusement, ce sera beaucoup moins grâce aux déductions dont vous bénéficierez, notamment pour l'équipement minier, l'immobilier, l'électricité, etc. De plus, votre statut de mineur amateur ou professionnel apporte également certaines clauses nécessaires au suivi du revenu imposable final.

En outre, votre statut d'amateur ou de mineur professionnel entraîne certaines clauses nécessaires pour suivre le revenu imposable final. Cependant, allons-y puisque nous prenons les exemples tels quels et sans aucune déduction, exception, etc.

Impôt total à court terme = 10 % de 11 000 $ 12 % de (44 725 $ - 11 000 $) 22 % de (95 375 $ - 44 725 $) 24 % de (114 000 $ - 95 375 $)

= $20,760

b) Impôts à long terme à payer après la vente :

Cet impôt sera payé pour les gains dont Kyle a bénéficié sur CTC et KOT depuis son achat il y a deux ans.

Revenu imposable =(22 000 $ – 19 000 $)*5 (6 $ – 5 $)*3800
=$18,800

Étant donné que ce revenu se situe dans la tranche de base (<41 675 $), il n'y a pas d'impôt sur les plus-values à long terme pour les rendements.

Vous voyez, c'est la beauté des investissements à long terme.

En conclusion, Kyle paiera 20 760 dollars la même année que le CTC minier au titre de l'impôt à court terme et n'aura pas à payer d'impôt à long terme.

Remarque : nous aurions pu observer un autre événement imposable avec l'échange d'un CTC contre 3 800 KOT. Mais comme l'échange a eu lieu immédiatement après l'extraction, il n'a généré aucune plus-value.

Vous n'avez pas mal à la tête, n'est-ce pas ? Parce que les calculs fiscaux manuels sont fastidieux et risquent d'entraîner des erreurs pour quelqu'un qui effectue de nombreuses transactions par mois.

Par exemple, comment allez-vous calculer l'impôt à court ou à long terme si vous vendez deux BTC sur trois, tous achetés avec une base de coût (prix d'achat) différente ? C'est là que les méthodes comptables - LIFO, FIFO, HIFO ou Specific ID - entrent en jeu.

Outre les transactions normales, l'IRS considère également les "airdrops" et les crypto-monnaies reçues lors de "hard forks" comme des revenus que tout le monde doit déclarer. Et il y a une tonne de clauses que l'on peut manquer, ce qui conduit à des calculs erronés et à des déclarations incorrectes.

Calculateurs d'impôts sur les crypto-monnaies

Par conséquent, nous vous suggérons d'utiliser les calculateurs d'impôts sur les crypto-monnaies mentionnés ci-dessous pour les traders professionnels.

#1. CoinLedger

CoinLedger est un calculateur de taxes sur les crypto-monnaies de première qualité avec des fonctionnalités qui vous aident à faire des crypto-monnaies facilement.

Caractéristiques :

• Suivi de portefeuille
• prise en charge de 10 000 crypto-monnaies
• Synchronisation illimitée des échanges
• Soutenir DeFi
• FIFO, LIFO ET HIFO
• Récolte des pertes fiscales

Vous pouvez vous inscrire à CoinLedgerVous pouvez ainsi importer toutes les transactions, visualiser les gains ou les pertes en capital et suivre les portefeuilles gratuitement. Seul le téléchargement et la vérification des rapports fiscaux complets nécessitent un abonnement.

En outre, CoinLedger s'intègre parfaitement aux logiciels fiscaux tels que TurboTax Online, TurboTax Desktop, TaxACT, etc. En outre, vous aurez accès aux rapports fiscaux, y compris le formulaire 8949 de l'IRS, les gains en capital, les positions de fin d'année, etc.

Enfin, vous pouvez essayer les plans premium de CoinLedger sans risque, car ils sont tous assortis d'une garantie de remboursement de 14 jours.

#2. Accointance

La meilleure chose à propos d'Accointance est une version gratuite pour un maximum de 25 transactions. Cette version est tout aussi puissante, avec une limite actuelle de 50 000 transactions par portefeuille.

Caractéristiques :

• Suivi de portefeuille
• 20 000 crypto-monnaies prises en charge
• Alertes de prix personnalisées
• Segmentation du portefeuille
• Partage social
• FIFO, LIFO ET HIFO
• Soutenir le NFT

En plus de ces avantages standard, vous bénéficiez également de l'outil d'analyse du sentiment du marché des crypto-monnaies Accointing. De plus, vous pouvez choisir une devise préférée pour mieux évaluer la taille actuelle de votre portefeuille.

Accointing prend également en charge les logiciels de déclaration d'impôts les plus courants et la modification manuelle des détails du prix de n'importe quelle crypto-monnaie. Il est également compatible avec les ICO, les airdrops, l'exploitation minière, le jalonnement, etc. pour devenir un logiciel fiscal unique pour les crypto-monnaies.

Dans l'ensemble, Accointing fait le travail pour les débutants, et même les traders professionnels ont un généreux remboursement de 30 jours pour tester les eaux en profondeur.

#3. Taxe sur les jetons

En plus d'être un outil de taxation des crypto-monnaies, Taxe sur les jetons se double d'un service complet de comptabilité fiscale pour les utilisateurs de son plan VIP.

Caractéristiques :

• Suivi de portefeuille
• Soutenir le DeFi et le NFT
• Compatibilité avec les opérations sur marge et les contrats à terme
• Récupération des pertes fiscales
• Excellent rapport
• Aperçu fiscal

En outre, TurboTax génère automatiquement les formulaires fiscaux dont vous aurez besoin pour remplir votre déclaration de revenus auprès d'eux ou ailleurs.

Une autre fonction phare de TurboTax est la réconciliation des erreurs, qui consiste à trouver avec précision les données manquantes et à établir des rapports. En outre, cette fonction fonctionne à l'échelle mondiale, quel que soit votre lieu de résidence.

Il rapporte séparément les frais de gaz Ethereum, les revenus de minage et de jalonnement, etc., ce qui vous donne un aperçu indispensable pour élaborer des stratégies d'investissement dans les cryptomonnaies.

Enfin, le seul inconvénient que je pourrais voir est l'absence d'une version gratuite, d'un essai ou même d'une politique de remboursement.

Les impôts sur les cryptomonnaies en toute simplicité !

Les crypto-monnaies sont encore nouvelles en termes d'impôts, et il est normal de manquer certains aspects, qui peuvent vous faire économiser de l'argent ou vous faire faire des déclarations inexactes.

Dans un tel cas d'innombrables clauses et complexités, les outils de taxation des crypto-monnaies comme Accointance vous sauvent la vie. Nous n'en avons cité que quelques-uns, mais il existe d'autres logiciels de crypto-fiscalité que vous pouvez consulter pour plus d'options.

Passez une bonne journée !

PS : Voici quelques guides de l'IRS que vous pouvez consulter :

• Actifs numériques
• FAQ sur les monnaies virtuelles
• Base des actifs
• Gains et pertes en capital