Comprendre la conformité SOC 1 vs SOC 2 vs SOC 3

La conformité est un aspect crucial de la croissance de votre organisation.

Supposons que vous souhaitiez gérer une entreprise SaaS et cibler des clients de taille moyenne. Dans ce cas, vous devez vous conformer aux règles et réglementations applicables et maintenir une posture de sécurité renforcée pour votre entreprise.

De nombreuses organisations tentent de contourner ces exigences en appliquant des questionnaires de sécurité.

Ainsi, lorsqu’un client exige un certificat SOC, vous comprenez à quel point il est important d’être en conformité avec les réglementations.

La conformité SOC (Service Organization Control) fait référence à un type de certification dans lequel une organisation effectue un audit par un tiers qui montre que votre organisation a mis en place certains contrôles. La conformité SOC s’applique également à la chaîne d’approvisionnement et à la cybersécurité SOC.

En avril 2010, l’American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) a annoncé la modification de la norme SAS 70. La nouvelle norme d’audit affinée est appelée Statement on Standards for Attestation Engagements (SSAE 16).

Outre l’audit SSAE 16, trois autres rapports ont été établis pour examiner les contrôles d’un organisme de services. Il s’agit des rapports SOC, qui comprennent trois rapports – SOC 1, SOC 2 et SOC 3 – poursuivant des objectifs différents.

Dans cet article, je vais mentionner chaque rapport SOC, où les appliquer et comment ils s’intègrent dans la sécurité informatique.

C’est parti !

Qu’est-ce qu’un rapport SOC ?

Les rapports SOC peuvent être considérés comme un avantage concurrentiel qui permet à une organisation de gagner du temps et de l’argent. Ils font appel à des auditeurs tiers et indépendants pour examiner différents aspects d’une organisation, notamment

• La disponibilité
• La confidentialité
• La protection de la vie privée
• Intégrité du traitement
• La sécurité
• Contrôles liés à la cybersécurité
• Contrôles liés à l’information financière

Les rapports SOC permettent à une entreprise de s’assurer que les fournisseurs de services potentiels agissent dans le respect des règles et de l’éthique. Bien que les audits puissent être délicats, ils peuvent offrir une sécurité et une confiance immenses. Les rapports SOC aident à établir la fiabilité et la crédibilité d’un fournisseur de services.

En outre, les rapports SOC sont utiles pour

• Les programmes de gestion des fournisseurs
• Surveillance de l’organisation
• Surveillance réglementaire
• Processus de gestion des risques et gouvernance interne de l’entreprise

Pourquoi un rapport SOC est-il essentiel ?

Plusieurs organisations de services, telles que les entreprises de centres de données, les fournisseurs de SaaS, les gestionnaires de prêts et les entreprises de traitement des réclamations, doivent faire l’objet d’un examen SOC. Ces organisations doivent stocker les données financières ou les données sensibles de leurs clients ou des entités utilisatrices.

Ainsi, toute entreprise fournissant des services à d’autres entreprises ou utilisateurs peut bénéficier d’un examen SOC. Un rapport SOC permet non seulement à vos clients potentiels de savoir que l’entreprise est légitime, mais il révèle également les failles et les faiblesses de vos contrôles ou de vos clients par le biais de processus d’évaluation.

Que pouvez-vous attendre d’une évaluation SOC ?

Avant d’entamer un processus d’évaluation SOC, vous devez déterminer le type de rapport SOC dont vous avez besoin et qui convient le mieux à votre organisation. Ensuite, un processus officiel commencera par l’évaluation de l’état de préparation.

Les organismes de services se préparent à l’examen en identifiant les éventuels signaux d’alerte, les lacunes, les insuffisances, etc. De cette façon, l’entreprise peut comprendre les options disponibles pour réparer ces failles et ces faiblesses.

Qui peut réaliser un audit SOC ?

Les audits SOC sont réalisés par des experts-comptables indépendants ou des cabinets comptables.

L’AICPA établit des normes professionnelles destinées à réglementer le travail des auditeurs SOC. En outre, certaines lignes directrices concernant l’exécution, la planification et la supervision doivent être respectées par les organisations.

Chaque audit de l’AICPA fait ensuite l’objet d’un examen par les pairs. Les organisations ou les cabinets CPA engagent également des professionnels non CPA possédant des compétences en matière de technologies de l’information et de sécurité pour préparer un audit SOC. Mais le rapport final doit être vérifié et divulgué par l’expert-comptable.

Examinons chaque rapport séparément pour en comprendre le fonctionnement.

Qu’est-ce que le SOC 1 ?

L’objectif principal du SOC 1 est de contrôler les objectifs des documents et des processus de contrôle interne du SOC 1 qui sont pertinents pour l’audit des états financiers de l’entité utilisatrice.

En d’autres termes, il vous indique quand les services de l’organisation ont un impact sur les rapports financiers de l’entité utilisatrice.

Qu’est-ce qu’un rapport SOC 1 ?

Un rapport SOC 1 détermine le contrôle de l’organisme de services applicable au contrôle de l’entité utilisatrice sur l’information financière. Il est conçu pour répondre aux exigences des entités utilisatrices. Les comptables y évaluent l’efficacité des contrôles internes de l’organisme de service.

Il existe deux types de rapports SOC 1 :

• SOC 1 Type 1 : Ce rapport se concentre généralement sur le système d’un organisme de services et vérifie l’adéquation des contrôles du système pour atteindre les objectifs de contrôle ainsi que la description à la date spécifiée.

Les rapports SOC 1 de type 1 sont réservés aux auditeurs, aux gestionnaires et aux entités utilisatrices ; en règle générale, les prestataires de services appartiennent à n’importe quelle organisation de services. Un auditeur de service détermine le rapport qui couvre toutes les exigences de la norme SSAE 16.

• SOC 1 Type 2: Ce rapport contient des opinions et des analyses similaires à celles du rapport SOC 1 Type 1. Mais il inclut des opinions sur l’efficacité des contrôles préétablis conçus pour atteindre tous les objectifs de contrôle au cours d’une période spécifique.

Dans un rapport SOC 1 de type 2, les objectifs de contrôle conduisent à des risques potentiels que le contrôle interne veut atténuer. Le champ d’application comprend les domaines de contrôle pertinents et offre des assurances raisonnables. Il indique également qu’il existe une limite à l’exécution des seules actions autorisées et appropriées.

Quel est l’objectif de SOC 1 ?

Comme nous l’avons déjà mentionné, SOC 1 est la première partie de la série des contrôles des organismes de services, qui porte sur les contrôles internes relatifs à l’information financière. Il s’applique aux entreprises qui interagissent directement avec les données financières de leurs partenaires et clients.

Il sécurise donc l’interaction d’une organisation, le stockage des états financiers des utilisateurs et leur transmission. Cependant, le rapport SOC 1 aide les investisseurs, les clients, les auditeurs et la direction à évaluer les contrôles internes relatifs à l’information financière conformément aux directives de l’AICPA.

Comment maintenir la conformité SOC 1 ?

La conformité SOC 1 définit le processus de gestion de tous les contrôles SOC 1 ajoutés dans le rapport SOC 1 sur une période définie. Elle garantit l’efficacité du fonctionnement des règles SOC 1.

Les contrôles sont généralement des contrôles informatiques, des contrôles de processus d’entreprise, etc., utilisés pour offrir une assurance raisonnable basée sur les objectifs de contrôle.

Qu’est-ce que SOC 2 ?

SOC 2, développé par l’AICPA, décrit les critères de contrôle ou de gestion des informations des clients sur la base de 5 principes afin de fournir des services de confiance : Ces principes sont les suivants

• Ladisponibilité comprend la reprise après sinistre, la gestion des incidents de sécurité et le contrôle des performances.
• La protectionde la vie privée: Elle comprend le cryptage, l’authentification à deux facteurs (2FA) et le contrôle d’accès.
• Sécurité: Elle comprend la détection des intrusions, l’authentification à deux facteurs et les pare-feu de réseau ou d’application.
• Confidentialité: Elle comprend les contrôles d’accès, le chiffrement et les pare-feux d’application.
• Intégrité du traitement: Elle comprend la surveillance du traitement et l’assurance qualité.

SOC 2 est unique pour chaque organisation en raison de ses exigences rigides, contrairement à PCI DSS. Avec des pratiques commerciales spécifiques, chaque conception a son propre contrôle pour se conformer à de multiples principes de confiance.

Qu’est-ce qu’un rapport SOC 2 ?

Un rapport SOC 2 permet aux organisations de services de recevoir et de partager un rapport avec les parties prenantes afin de décrire les contrôles informatiques généraux qui sont sécurisés dans le lieu.

Il existe deux types de rapports SOC 2 :

• SOC 2 Type 1: Il décrit les systèmes du fournisseur et indique si la conception du fournisseur est adaptée pour répondre aux principes de confiance.
• SOC 2 de type2: il détaille l’efficacité opérationnelle des systèmes du fournisseur.

SOC 2 diffère d’une organisation à l’autre en ce qui concerne les cadres et les normes de sécurité de l’information, car il n’y a pas d’exigences définies. L’AICPA fournit des critères qu’un organisme de services sélectionne pour démontrer les contrôles qu’il a mis en place pour protéger les services offerts.

Quel est l’objectif de SOC 2 ?

La conformité à la norme SOC 2 indique que l’organisation contrôle et maintient un niveau élevé de sécurité de l’information. Une conformité stricte permet aux organisations de s’assurer que leurs informations critiques sont en sécurité.

En vous conformant à SOC 2, vous obtiendrez :

• Des pratiques améliorées en matière de sécurité des données où l’organisation se défend contre les cyberattaques et les failles de sécurité.
• Un avantage concurrentiel, car les clients souhaitent travailler avec des fournisseurs de services ayant de solides pratiques en matière de sécurité des données, en particulier pour les services informatiques et en nuage.

Elle limite l’utilisation non autorisée des données et des actifs gérés par une organisation. Les principes de sécurité exigent que les organisations ajoutent des contrôles d’accès pour sécuriser les données contre les attaques malveillantes, l’utilisation abusive, la divulgation ou la modification non autorisée des informations de l’entreprise et la suppression non autorisée des données.

Comment maintenir la conformité SOC 2 ?

La conformité SOC 2 est une norme volontaire développée par l’AICPA qui spécifie comment une organisation gère les informations de ses clients. La norme est décrite par cinq critères de services de confiance, à savoir la sécurité, l’intégrité du traitement, la confidentialité, la protection de la vie privée et la disponibilité.

La conformité au SOC est adaptée aux besoins de chaque organisation. En fonction de ses pratiques commerciales, une organisation peut choisir des contrôles de conception qui doivent respecter un ou plusieurs principes de services de confiance. Elle s’étend à tous les services, y compris la protection contre les attaques DDoS, l’équilibrage de charge, l’analyse des attaques, la sécurité des applications web, la diffusion de contenu via CDN, et bien d’autres encore.

En termes simples, la conformité SOC 2 n’est pas une liste descriptive d’outils, de processus ou de contrôles ; elle mentionne plutôt la nécessité de critères essentiels au maintien de la sécurité de l’information. Cela permet à chaque organisation d’adopter les meilleurs processus et pratiques en fonction de ses activités et de ses objectifs.

Vous trouverez ci-dessous la liste de contrôle de la conformité de base à SOC 2 :

• Contrôles d’accès
• Exploitation du système
• Atténuation des risques
• Gestion des changements

Qu’est-ce que le SOC 3 ?

Un SOC 3 est une procédure d’audit développée par l’AICPA pour définir la force du contrôle interne d’une organisation de services sur les centres de données et la sécurité des nuages. Le cadre SOC 3 est également basé sur les critères des services de confiance (Trust Services Criteria) :

• Lasécurité: Les systèmes et les informations sont protégés contre la divulgation non autorisée, l’accès non autorisé et les dommages causés aux systèmes.
• Intégrité des processus: Le traitement du système est valide, précis, autorisé, opportun et complet pour répondre aux demandes de l’entité.
• Disponibilité: Les systèmes et les informations peuvent être utilisés et exploités pour répondre aux besoins de l’entité.
• Confidentialité: Les informations personnelles sont utilisées, divulguées, éliminées, conservées et collectées de manière à répondre aux exigences de l’entité.
• Confidentialité: Les informations désignées comme critiques sont protégées pour répondre aux exigences de l’entité.

Avec l’aide de SOC 3, les organismes de services déterminent lesquels de ces critères de Trust Services s’appliquent au service qu’ils offrent à leurs clients. Vous trouverez également d’autres rapports, exigences de performance et conseils d’application dans les Statements on Standards.

Qu’est-ce qu’un rapport SOC 3 ?

Les rapports SOC 3 contiennent les mêmes informations que les rapports SOC 2, mais diffèrent en termes d’audience. Un rapport SOC 3 est destiné uniquement à un public général. Ces rapports sont courts et ne contiennent pas exactement les mêmes données qu’un rapport SOC 2. Ils sont conçus pour les parties prenantes et les publics avertis.

Le rapport SOC 3 étant plus général, il peut être diffusé rapidement et ouvertement sur le site web d’une entreprise, accompagné d’un sceau décrivant sa conformité. Il permet de rester en phase avec les normes comptables internationales.

Par exemple, AWS autorise le téléchargement public du rapport SOC 3.

Quel est l’objectif de SOC 3 ?

Les entreprises, en particulier les petites entreprises et les start-ups, ne disposent généralement pas de ressources suffisantes pour contrôler ou maintenir certains services essentiels en interne. C’est pourquoi elles externalisent souvent ces services auprès de fournisseurs tiers au lieu d’investir des efforts ou de l’argent supplémentaires dans la création d’un nouveau département pour ces services.

L’externalisation est donc une meilleure option, mais elle peut être risquée. En effet, une organisation partage des données clients ou des informations sensibles avec des fournisseurs tiers en fonction des services qu’elle choisit d’externaliser.

Toutefois, les organisations ne doivent s’associer qu’avec des fournisseurs qui démontrent leur conformité à la norme SOC 3.

La conformité SOC 3 est basée sur les sections AT-C 205 et AT-C 105 de la norme SSAE 18. Elle comprend les informations de base de la description de la gestion indépendante et du rapport de l’auditeur. Elle s’applique à tous les fournisseurs de services qui stockent des informations sur les clients dans le nuage, y compris les fournisseurs PaaS, IaaS et SaaS.

Comment maintenir la conformité SOC 3 ?

SOC 3 est la version suivante de SOC 2, la procédure d’audit est donc la même. Les auditeurs des services recherchent les politiques et les contrôles suivants :

• Reprise après sinistre
• Détection des intrusions
• Surveillance des performances
• Assurance qualité
• Authentification à deux facteurs
• Traitement des incidents de sécurité
• Surveillance du traitement
• Cryptage
• Contrôles d’accès
• Pare-feu de réseau et d’application

Une fois l’audit terminé, l’auditeur rédige un rapport sur la base des résultats obtenus. Mais un rapport SOC 3 est beaucoup moins détaillé car il ne partage que les informations nécessaires au public. L’organisme de service partage librement les résultats de l’audit final à des fins de marketing. Il vous indique les points sur lesquels vous devez vous concentrer pour réussir l’audit. Il est donc conseillé à l’organisme de services de

• De sélectionner soigneusement les contrôles.
• De procéder à une évaluation afin d’identifier les lacunes dans les contrôles
• Déterminer l’activité régulière
• De décrire les prochaines étapes de l’alerte en cas d’incident
• De rechercher un auditeur de services qualifié pour effectuer l’examen final

Maintenant que vous avez une idée de chaque type de conformité, comprenons les différences entre les trois pour savoir comment ils aident chaque entreprise à se positionner sur le marché.

SOC 1 vs SOC 2 vs SOC 3 : différences

Le tableau suivant décrit les objectifs et les avantages de chaque rapport SOC.

SOC 1	SOC 2	SOC 3
Il donne des avis sur la conception de type 1 et la conception ou l’exploitation de type 2, y compris les procédures de test et les résultats.	Il s’agit d’un document unique permettant de répondre aux demandes des partenaires concernant les opérations de l’organisation, y compris les résultats et les procédures.	Semblable à la conformité SOC 2, mais contenant moins d’informations. Il n’inclut pas les procédures de test, les résultats ou les contrôles.
Il contrôle les exigences essentielles aux contrôles internes relatifs à l’information financière.	Les contrôles non financiers sont évalués à l’aide des cinq principes fiduciaires essentiels dans le domaine concerné.	Ils dépendent également des cinq critères des services fiduciaires.
Distribution limitée aux clients et aux auditeurs	La distribution limitée aux régulateurs, aux clients et aux auditeurs sera définie dans le rapport.	Aide à la commercialisation auprès des clients. Distribution illimitée
Maintient la transparence sur la description, le contrôle, la procédure et le résultat du système.	Il fournit un niveau de transparence précisément similaire à celui de SOC 1	Distribution générale des rapports à des fins de marketing.
Il se concentre sur les contrôles financiers.	Il se concentre sur les contrôles opérationnels.	Il est similaire à SOC 2 mais avec moins d’informations.
Il décrit les systèmes de la société de services.	Il décrit également les systèmes de l’organisme de services.	Il décrit l’opinion de l’expert-comptable sur l’adéquation des contrôles de l’entité sur le système.
Il fait état des contrôles internes.	Il fait état de la disponibilité, de la confidentialité, de l’intégrité du traitement et des contrôles de sécurité.	Similaire à SOC 2
Le bureau du contrôleur des utilisateurs et l’auditeur des utilisateurs utilisent SOC 1.	Il est partagé sous NDA par les régulateurs, la direction et d’autres.	Il est accessible au public.
La plupart des auditeurs ont “besoin de savoir”	La plupart des parties prenantes et des clients ont “besoin de savoir”	Le grand public
Exemple : traitement des demandes de remboursement de frais médicaux.	Exemple : société de stockage en nuage.	Exemple : une entreprise publique.

Conclusion

Pour déterminer la conformité SOC la plus adaptée à votre organisation, vous devez visualiser le type d’informations que vous traitez, qu’il s’agisse des données de vos clients ou des vôtres.

Si vous offrez des services de traitement des salaires, vous pouvez opter pour le SOC 1. Si vous traitez ou hébergez des données de clients, vous aurez peut-être besoin d’un rapport SOC 2. De même, si vous avez besoin d’une conformité moins formelle, ce qui est préférable à des fins de marketing, vous pouvez opter pour un rapport SOC 3.